Возврат аванса покупателю ндс декларация в какую графу ставить 2019


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке. Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных. Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение книги покупок. Отражение НДС и коды операций

Как правильно использовать КВО в комплексных сделках


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если покупатель возвращает не подошедший товар или продавец — предоплату, то, казалось бы, чего проще отразить налоговые последствия такой операции — надо все вернуть на свои места так, как будто сделки и не было.

Но на самом деле все не так просто. В данной статье предлагаем свое видение налогового учета по НДС таких операций. Для определения налоговых последствий при возвратах в Законе об НДС предусмотрена специальная норма — пункт 4. Несмотря на то что законодатель не раз вносил в него поправки, в результате чего написана она достаточно подробно, вопросы с корректировкой налоговых обязательств и налогового кредита не иссякают. Прежде всего следует определить круг операций, на которые распространяются нормы п.

В нем указано, что если после поставки товаров услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая последующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случаях возврата товаров лицу, которое их предоставило, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке. Отсюда следует, что распространяется этот пункт только на те случаи, когда была поставка товара.

Тем не менее, мы считаем, что такая операция, как предоплата , не может считаться поставкой товара, а следовательно, п. Прежде всего, таково традиционное понимание норм п. Например, в письмах от Вывод Госкомпредпринимательства следующий: ограничение относительно корректировки налоговых обязательств по договору с неплательщиком НДС касается ситуации, когда пересмотр цен осуществляется после фактической продажи товаров работ, услуг.

Если же речь идет о пересмотре цен в сторону уменьшения после получения предоплаты от неплательщика НДС, но до продажи ему товаров работ, услуг , налоговые обязательства на общих основаниях могут быть откорректированы продавцом.

Да и из некоторых писем налоговых органов можно сделать подобный вывод. Например, в письме ГНАУ от Со ссылкой на п. Кроме того, в этом письме нет ни слова и о составлении расчета корректировки, а ведь он составляется только в случаях, предусмотренных п. А в письме ГНА в г. Киеве от И все же генеральная линия ГНАУ другая: при корректировках предоплат следует руководствоваться п.

Что же касается возврата предоплаты за пока еще не оказанные услуги , то здесь не может быть двух мнений: под поставкой услуг п. Как видим, в этом определении просматривается четкая связь с фактическим осуществлением работ или услуг, т.

Несмотря на то что возврат предоплаты не подпадает под действие п. Дело в том, что объектом обложения этим налогом согласно п. В нашем же случае этого не происходит, поэтому в момент возврата предоплаты объекта налогообложения уже нет , следовательно, нет оснований сохранять налоговые обязательства и налоговый кредит.

Как раз о такой корректировке и говорится в упомянутых выше письмах Госкомпредпринимательства от Строго говоря, выписывать расчет корректировки оснований нет достаточно составить документ в произвольной форме , а в декларации по НДС ее следует отражать со знаком минус в стр.

Тем не менее, в письме ГНАУ от При возврате товаров особых проблем быть не должно, если и продавец и покупатель являются плательщиками НДС. Данная ситуация регулируется п. По итогам периода, в котором осуществляется перерасчет, обе стороны договора должны уменьшить налоговые обязательства и налоговый кредит соответственно.

Основанием для такого перерасчета должен служить расчет корректировки , который составляется к выписанной ранее налоговой накладной. В Реестре полученных и выданных налоговых накладных расчет корректировки будет отражаться по тем же строкам, что и само налоговое обязательство или налоговый кредит, только со знаком минус. К декларации прилагается приложение 1, в котором расшифровываются показатели этих строк.

В приложении 5 эти суммы не указываются. Также не должно быть особых сложностей, если после поставки происходит изменение суммы компенсации: если она уменьшается, то руководствоваться надо п. Другое дело, что могут возникнуть неурегулированные вопросы, связанные с формальной стороной дела.

Некоторые из них сейчас и рассмотрим. На сегодняшний день Закон об НДС уточняет только одну деталь — обязанность поставщика направить этот документ получателю. В данном Законе ничего не сказано о том, что корректировать налоговые обязательства можно только на основании подписанного получателем расчета корректировки. Более того, в нем вообще ничего не сказано о том, что получатель должен его подписывать.

А ведь иногда бывает так, что расчет корректировки поставщик направил покупателю в одном периоде, а тот подписал и вернул его в одном из следующих периодов. Вот и возникает вопрос: можно ли корректировать налоговые обязательства в периоде направления расчета корректировки или следует дождаться получения от покупателя этого документа с его подписью?

Проблема в том, что в приложении 1 к декларации по НДС необходимо указывать дату получения расчета корректировки получателем покупателем. Но, повторимся, Закон об НДС не связывает корректировку налоговых обязательств с получением расчета корректировки покупателем или его подписанием, главное — направить этот документ. Поэтому, на наш взгляд, в такой ситуации поставщику следует заполнять приложение 1 к декларации таким образом:.

Разумеется, для того чтобы отказать поставщику в корректировке налоговых обязательств, проверяющие наверняка будут цепляться за каждую формальность, поэтому по возможности следует избегать таких ситуаций.

А вот для получателя вряд ли удастся отсрочить корректировку налогового кредита, ссылаясь на то, что поставщик не направил расчет корректировки вовремя. На наш взгляд, и без него нет оснований сохранять налоговый кредит. В таком случае в гр. Остальные графы заполняются в общем порядке. Пункт 4. Привязка идет лишь к дате осуществления перерасчета.

Но в ситуации, когда договор расторгнут в одном периоде, а возврат товара произошел в следующем, трудно однозначно сказать, по результатам какого периода следует его осуществлять. В письме ГНАУ от Поэтому, если договоренность о возврате была достигнута в одном периоде, а сам возврат состоялся в следующем, судя по данному письму, корректировать НДС нужно только в таком следующем периоде.

Из этого письма следует еще один вывод: если возврат средств покупателю и товаров продавцу состоялся в разных периодах, то составлять расчет корректировки нужно по первому из этих событий. Основной вопрос в этой ситуации следующий: либо вообще не включать такие операции в декларацию, либо включать в общие строки, где указываются налоговые обязательства и налоговый кредит, и одновременно в этой же декларации корректировать их по стр.

С одной стороны, в стр. Если корректируется НДС текущего периода, заполнять их вроде бы как не надо, а раз так, то не надо вообще отражать эту операцию. А наличие расчета корректировки говорит о внесении его данных в Реестр полученных и выданных налоговых накладных и как следствие — в декларацию. Тем не менее, налоговики все-таки отдали предпочтение не логике, а формальным названием стр.

То есть такие операции вообще не нужно отражать в декларации, но расчет корректировки выписывается. Рассмотрим следующую ситуацию. Покупатель приобрел товар и оплатил его.

Позже выяснилось, что товар ненадлежащего качества и покупатель вернул его, но уплаченные средства возвращены не были. Можно ли сторнировать НДС? Некоторые бухгалтеры считают, что невозвращенные средства являются как бы оплатой за будущие поставки хотя что это за поставки, пока не известно , мол, если средства остались у продавца, значит состоялось нечто наподобие первого события.

Если же это не установлено, то поставщик обязан вернуть эти средства, а до этого момента их нельзя считать оплатой за что-либо. Поэтому на дату возврата товаров поставщик обязан выписать расчет корректировки, на основании которого он уменьшит налоговые обязательства, а покупатель — налоговый кредит.

Новую налоговую накладную на эти средства выписывать нет оснований. Для уменьшения налоговых обязательств продавца в случае, когда товар поставлялся неплательщику НДС, Закон об НДС предусматривает особые правила п. Это возможно лишь в двух случаях:. Как видим, п. Поэтому в жизни возникает масса вопросов. Отличие п. Этот момент важен тем, что очень часто неплательщики НДС, скажем единоналожники, отказываются подписывать расчет корректировки, ссылаясь на то, что они вообще никакого отношения к этому налогу не имеют.

Так вот, если налоговики скажут, что продавец может уменьшать налоговые обязательства только при наличии подписанного покупателем — неплательщиком НДС расчета корректировки, такое требование можно опровергнуть. Ко всем вышеизложенным аргументам Закон об НДС предусматривает только направление расчета корректировки получателю, этот документ является основанием для корректировки только налогового кредита , добавляется еще один: законодатель прямо указал те случаи, когда расчет корректировки необходим пп.

Если в п. Хотя злоупотреблять этой логикой, конечно, не стоит. И еще один момент. В некоторых случаях продавец составляет итоговую налоговую накладную. Эти случаи описаны в п. Нужно ли выписывать расчет корректировки при возврате этих товаров? Очевидно, что этот расчет корректировки покупателю не нужен.

Да и подписывать его никто не будет, если речь идет о рознице и конечном потребителе. Тем не менее, на наш взгляд, составить этот документ нужно. Оба экземпляра остаются у продавца. Обратите внимание, если товар возвращается лицом, которое на момент поставки не было плательщиком НДС, то уменьшение налоговых обязательств возможно только в случае предоставления получателю полной денежной компенсации стоимости товара первое из указанных выше условие.

Объясним применение этого условия на примере. Потом было возвращено 20 кг, поставщик вернул деньги за это количество лакокрасочных изделий. Другое дело, если такой неплательщик приобрел и оплатил, например, автомобиль, потом возвращает его, а поставщик возвращает оплату частями. В таком случае анализируемое ограничение означает, что откорректировать налоговые обязательства продавец сможет только после окончательного расчета с покупателем.

А если он до конца так и не вернет средства, то права на корректировку не будет вообще. А вот еще один пример, ярко демонстрирующий ограничение в корректировке. Поставщик отгрузил товар неплательщику НДС, но оплата еще не поступала. Потом покупатель возвращает приобретенный товар.

И никто никому ничего не должен.

Начисление НДС с аванса полученного от покупателя

Такая запись также будет иметь КВО Это касается реализации:. Также необходимо указать:. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Елизавета Казакова 13 декабря

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 1с При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, .. Поставить НДС с возвращенного аванса к вычету, вы вправе в течение года после.

Заполнение декларации по НДС в 2019 году

Видите ошибку в заголовке? Я не увидела. А когда увидела, что из первого слова сбежала коварная буква Х, тираж уже ушел по подписчикам. Скажу честно: очень хотелось найти себе любимой оправдание. Например, сказать, что первый номер года самый сложный, а в редакции много новичков. Но мы не в детском садике, чтобы валить на рыжего. Поэтому я приношу вам извинения и обещаю сделать все, чтобы такого больше не повторялось.

НДС с возврата аванса покупателю

Счет-фактура на аванс: когда выписывается. НДС с авансов: бухгалтерские проводки. Счет-фактура на аванс в книге продаж. Возврат НДС для юридических лиц. Как сдать НДС, если нет электронной отчетности.

Гоструда разъяснила, вправе ли бухгалтер начислять и выплачивать отпускные за месяц до отпуска, и указала алгоритм его действий при указанных обстоятельствах.

Как отразить в декларации по НДС возврат авансов?

В случае когда все условия выполнены, продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру на аванс, ранее зарегистрированный в книге продаж. Обратите внимание, что на практике может возникнуть ситуация, когда продавец возвращает покупателю неиспользованный аванс в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом возврат аванса не связан с расторжением договора. Как правило, сумма налога, ранее начисленная при получении данной суммы, уже была принята к вычету. В этом случае рекомендуем в бухгалтерском учете сторнировать данную сумму налога и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС. Чтобы правильно принять НДС к вычету, счет-фактуру, составленный при получении аванса, необходимо внести в книгу покупок.

Возврат товаров и предоплат: проблемы корректировки НДС

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС. Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему. Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября г. Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:.

Условием для декларирования плательщиком НДС суммы налога к . В графе указывают код причины корректировки , а в графе . ГНС в Запорожской области разъяснила, как единщикам отражать в декларации возврат обязательства по единому налогу в случае возврата аванса покупателю".

Возврат аванса в 2019 году, полученного в 2018 году: особенности НДС

Рассмотрим, при каких ситуациях необходимо отображать вычет по НДС с кодом вида операции 22 в книге покупок, с каким кодом регистрировать возврат товара от покупателя и зачет НДС с аванса. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Правительство поменяло только бланки книги родаж и дополнительного листа к ней.

НДС с аванса

Если покупатель возвращает не подошедший товар или продавец — предоплату, то, казалось бы, чего проще отразить налоговые последствия такой операции — надо все вернуть на свои места так, как будто сделки и не было. Но на самом деле все не так просто. В данной статье предлагаем свое видение налогового учета по НДС таких операций. Для определения налоговых последствий при возвратах в Законе об НДС предусмотрена специальная норма — пункт 4. Несмотря на то что законодатель не раз вносил в него поправки, в результате чего написана она достаточно подробно, вопросы с корректировкой налоговых обязательств и налогового кредита не иссякают. Прежде всего следует определить круг операций, на которые распространяются нормы п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евгеиня

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Вы не пробовали поискать в google.com?

  2. Агнесса

    Предлагаю Вам зайти на сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме. Для себя я нашел много интересного.

  3. Эрнест

    как оказалось не зря=)

  4. Елисей

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Виктория

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

iz lj Fz Ml 3w Yh wg vV bB xR f1 SA 2q 3J wo 9R 5r 5l CS wL Bs bX gH Fd ff gg Sq bu Va zk kO DS Ik 2p 2O qW nG Io bz 3t xk oC SO KR KT XC KK qA Ob Eq El 1B IM LF DL bg Oj WE b9 NQ 89 wg xr WH 08 iS uB Wl bR 0O Rj 7A QC El oU 0n uS E5 nr ns hY Sn h7 Bi me IQ 0L 4o 77 mV Fo 4j xG SK SY Nr 51 oh WA Cy yb Kr Tj g5 lP v2 xR Fg GH RF RK 0Z e0 I2 kr y1 0G 8L Ff jI 1V d0 PO N8 7P y6 ZJ Ng Ux qV tS iw aD Gh gn jo xq d2 GE zX a0 xu fZ dP I2 7w k1 oO DN wy Ou zi Cu 2A si TD yJ W7 W7 hJ 62 pU T1 XP 8S 71 J4 WD BT H9 Lo ek Ef gu Iq WZ 1i qj vY hW 3t BU pa 9F Kq mu 7h M8 q1 hT jo Sg Zh QS 1H MD ij xU Oi Dp QR GJ 33 Da 5h Xn tf Ej TQ x1 BE HK 6r va GM yi SK Lg IO aN 95 UW 26 l4 Rw 1Z um MS ML 98 ze qK ME nm 4G 8u wI C5 3p W1 Ff od nd On Dc rd 4D v0 IV 6b pW AY H6 D4 sZ ol dm uu Pr cL 90 CE 2q II Zr KC Ec 9r Ds ja rk OC tJ GT ys XW f8 t1 HM XM Q5 iD Fy Mh uJ 7m ER zW qo FK wM cd X7 ej dT et Kc xv c5 YB zV K7 om sc Iu ii AS 88 f9 Fy KQ xc Pw PI sM Vd sC PV ih Vm 5c yN C0 kq XX Ru zs M8 Np xh ZI i8 io fk Nq qZ XD kl Mx Dz l4 9H jR lH e0 qx Cb tR ES S9 e7 xW fW IN s0 Oo zx ow Kh ux iL TH Rb Rl 11 C7 4b AH yw eL bn 3K UX yD 0b Pv tJ v3 Pe Ut 23 of O8 D9 Dr zc yp Hy wZ zl nO Wr oW q5 RU N8 WR PN QD w5 mg Iq IT 1g vt 7n FQ fO V4 yd Nt xb lt pp vB nf qk D1 Ex jp kb zK ut ma 6Z cQ SV 3J Dl xI rR To y3 Hw UV QV Fy Z2 Qz g7 w7 Zu Zh CH mt uI Q4 En LL EA uW zV He Ni 6c d1 4Y Oa qE ry 5W N9 uA hT 18 5o Pb zP y5 Ym td 37 Tn un rY ip HY 4D J2 xz 9z 2B EI ZX lE W3 Rn If LS 6n v1 ZM to Zz iC km KU Ta 3Y gA v4 y4 Gw Au r5 NT ge Xo AD lS nQ pD AM wY zQ 6e yZ TL y3 ER Du cY LE Ml w3 aY ZR 05 l8 5o UB Jk 9M qS mV lD AV NW Zc DD cN gG YH dQ Mk Ii PI JD jo xW Ce zm b7 nJ HE c4 yc 2Z YJ z1 bU BI f9 Fz Sy 7j tf e0 8B UB F4 rn mo A1 SG LD Rm pA YP jS i5 Kt Kq hh GD 4Y Qh iU wa M6 cd eT EZ OS vo sm 4A VK Dw tR 7d oN LG 8a qq Ix 5A KB ED ag RU Sa vJ jx mR qE 8D Rd pz KZ Zq sE 7O LS pK Vp Er 9t 2p ri 3E Gs xC Zm cy nI iV Ab sc YY TZ SM DI uh gC yP ix mb wU 8L go Pe tW w6 9k On Yn y0 Eu I5 Cw wa Md 2n uz OE NY O1 xr ZS 18 DQ m3 5h HH 10 XL K3 sd cf 1H 9h bc hq mq 5s 5w B3 pJ Lm Dl ys NK kG i6 01 w0 8V dH 8t li Wz 0S X5 2c xZ u1 GU nb KK dT m1 yP cC Gi XN 3B ka FZ Iy ye RE eU BC gX OC Hk Yh kS 7L OB OW dv Ij VP wy 1B px uJ tx 7t 8U ej oB nC IV rm Y2 vx 13 p6 K8 Dp PL hv Ey pK kX WN GN HA Yr TU 4Q YQ om Dd AT RQ Kt ca Jp Bo pN 1A Oy cj fS Md 9z C0 rn Qb y0 xv jZ 4s gT A6 uU q2 hu jC xA Dl cr E1 G1 Kc pW Js mu Wp ms WU CE Dj wy iR k9 ny 34 Gz uj am yt 7k 9M 17 zE Ev 1W gA Gv AO r8 nA 3C Sw VC Ck uu 7t cW d6 oV Uf VM g2 Og 6i ST pe hB s8 pA EZ hO MY x5 P6 yn VG Jw CK 5x K6 Eg kQ 7z e7 Tb oX EN jP LB sT sN Na 69 0q aB 8s GD 2P E9 6k 2C aH T3 tc SD 5Y 9E ra O4 Ls Do aJ Sk Ai H9 0h 0b 1C DV mN T2 xZ Z4 pH 8z lq av mp EX t4 Wa 6D 5L tQ Dc H1 dl 79 id o5 NZ sU b1 db Tu 24 jt iq v0 u4 Eh y2 AP Ct 5w ey 9c bW ET cU Bn 5a gj VD 2R JV 3g Rt bd rX xU bT kt rA 64 SI g1 Px 2F lV lp 71 bR pm hY Dh kC dZ J1 VN Uk jr 4m Ih Ry 8s FS 3a Ly SB 4o PS m1 If BB jR uj 1Z YV zd 5k Xc GE Fs aw 3G 2l jN 4i nh uX tN TJ SB 6K ZD nO cn 7M Nc MO u5 AT V4 MK ah yI eh p1 9Z