В какую очередь удовлетворяются требования налоговой при банкротстве


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Порядок выплат при банкротстве предприятия В соответствии с п. Выплаты при банкротстве предприятия Банкротство — это признанное арбитражным судом неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по обязательным платежам и денежным обязательствам. Главная цель банкротства — удовлетворение требований кредиторов, то есть выплата кредиторам. Для того, чтобы получить статус кредитора, если вы юридическое лицо, вы должны обратиться с заявлением в арбитражный суд, получить решение суда, чтобы это решение суда вступило в силу необходимо заявить об этом в рамках дела о банкротстве предприятия. Банкрот по просьбе трудящихся Собственники предприятий будут отвечать за долги по зарплате У работников, которые годами не могут получить зарплату из-за того, что предприятие находится в стадии банкротства, появился шанс взять, наконец, свои деньги.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что будет с имуществом должника при Банкротстве

Очередность платежей при банкротстве


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Форум Новые сообщения Поиск по форуму. Что нового Новые сообщения Новые сообщения в профиле Недавняя активность. Пользователи Сейчас на форуме Новые сообщения в профиле Поиск сообщений в профиле. Юридическая консультация. Вход Регистрация. Искать только в заголовках. Найти Расширенный поиск…. Новые сообщения. Поиск по форуму. Главная Форум Конференция о банкротстве Текущие, внеочередные и зареестровые платежи и кредиторы JavaScript отключен. Для полноценно использования нашего сайта, пожалуйста, включите JavaScript в своем браузере.

Порядок рассмотрения судом требований по обязательным платежам, возникшим в ходе КП. Автор темы Анна Н Дата начала 18 Июн Анна Н Пользователь. Никак не могу разгадать эту головоломку. С теми налогами, окончание налогового или отчетного периода, которого приходится на наблюдение, вроде бы ясно - это текущие, рассматриваются судом вне рамок дела о банкротстве. Думаю, что вне зависимости от срока их предъявления. А что с теми налогами, которые возникли в ходе КП? У меня планируется восстановление платежеспособности, и УпОр уже забросал исками по налогам, которые возникли в ходе КП.

В соответствии с п. Однако есть и такая позиция - п. В силу этой нормы налоговый орган не вправе осуществлять предусмотренные налоговым законодательством меры по принудительному взысканию указанной задолженности. Названные требования не признаются внеочередными и устанавливаются судом, рассматривающим дело о банкротстве, в порядке, предусмотренном статьей Закона о банкротстве, с последующим включением в реестр требований кредиторов в качестве требований, удовлетворяемых после требований кредиторов третьей очереди.

При рассмотрении этих требований уполномоченные органы пользуются правами и обязанностями лица, участвующего в деле о банкротстве. Пока они у меня заявились в дело о банкротстве. Пишу отзыв, что по Пост. Что думаете? И еще один вопросик вдогонку - понятно, что с года датой возникновения обязанности по уплате налога считается дата окончания налогового периода. Однако, а что с авансовыми платежами?

Например, если окончание отчетного периода наступило до принятия заявления о признании банкротом или открытия конкурса , а срок уплаты авансового платежа после. Куда это учитывать? Р Уп Ор Новичок. Фрэнк Пользователь. В заседании приняла участие представитель Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Богдановичу Свердловской области Демина М. Заслушав и обсудив доклад судьи Першутова А. Решением Арбитражного суда Свердловской области от Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Богдановичу Свердловской области ныне - Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Богдановичу Свердловской области; далее - инспекция Ввиду неисполнения указанного требования инспекцией вынесено решение от На основании данного решения Предприятие обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании недействительными требования N и решения от Решением суда первой инстанции от Постановлением суда апелляционной инстанции от Суд, руководствуясь пунктом 1 статьи Закона о банкротстве, в соответствии с которым с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление неустоек штрафов, пеней , процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника, признал недействительным требование N в части начисления пеней.

Кроме того, на основании положений пункта 4 статьи названного Закона, устанавливающего, что требования конкурсных кредиторов и или уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования об уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурсного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника, суд апелляционной инстанции признал недействительным решение налогового органа от Федеральный арбитражный суд Уральского округа постановлением от В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, о пересмотре в порядке надзора решения суда первой и постановления суда кассационной инстанций предприятие просит их отменить, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в заявлении и выступлении присутствующего в заседании представителя инспекции, Президиум считает, что постановление суда кассационной инстанции подлежит отмене, а постановление суда апелляционной инстанции - оставлению без изменения по следующим основаниям.

Статьей 5 Закона о банкротстве определено, что под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства.

Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Требования, возникшие после открытия конкурсного производства, удовлетворяются вне очереди пункт 1 статьи Закона о банкротстве , однако в силу специального указания пункта 4 статьи этого Закона требования об уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурсного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника.

Таким образом, вопрос о взыскании с предприятия налогов должен решаться не налоговым органом в безакцептном порядке, а самим конкурсным управляющим в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве. Кроме того, судом апелляционной инстанции сделан правильный вывод о неправомерности начисления пеней на сумму задолженности, образовавшейся с момента открытия конкурсного производства.

Пунктом 1 статьи Закона о банкротстве установлено, что с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление неустоек штрафов, пеней , процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника. При указанных обстоятельствах на основании пункта 1 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление суда кассационной инстанции подлежит отмене как нарушающее единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьей , пунктом 5 части 1 статьи , статьей Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил: постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от Постановление суда апелляционной инстанции Арбитражного суда Свердловской области от Председательствующий А.

Фрекен Бок Домоправительница. Анна Н сказал а :. Фрекен Бок сказал а :. У меня тоже вопросец вдогонку, неужели "ваши" налоговики в этом разбираются?? Неужели они сидят и делят карточку лицевого счета на отчетные, налоговые периоды, сравнивают с датой приема заявления, с датами окончания периодов, сроками уплаты и т.

Уж скока раз было, все что есть в карточке на момент сбора материалов для подачи заявления в суд, то и в реестр. В лучшем случае потом что-то поделят, если будут доначисления налогов в наблюдении и напишут заявление о довключении в реестр Если хоть упоровцам хоть что-то это говорит "реестровые, текущие", то тем девочкам-женщинам которые вбивают данные в КЛС карточку лицевого счета это заоблачные знания.

Р Уп Ор сказал а :. Калуги на Определение Арбитражного суда Калужской области от Калуги обратилась в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о включении в реестр требований кредиторов ОАО "Аромасинтез" недоимки по налогам в размере руб. Определением Арбитражного суда Калужской области от В остальной части в удовлетворении заявления ФНС России отказано. Постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от Калуги просит названные судебные акты об отказе во включении задолженности в размере руб.

Заявитель ссылается на то, что требования по обязательным платежам в размере руб. Считает, что применение судами п. Представители налогового органа в судебном заседании кассационной инстанции поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе. Представитель должника в судебное заседание не явился, дело рассмотрено без его участия в порядке, предусмотренном ст.

Изучив материалы дела, заслушав представителей уполномоченного органа, обсудив доводы кассационной жалобы, судебная коллегия считает необходимым Определение Арбитражного суда Калужской области от Судебными инстанциями установлено, что Решением Арбитражного суда Калужской области от Ссылаясь на задолженность ОАО "Аромасинтез" в размере руб.

В качестве обоснования заявленного требования уполномоченным органом представлены суду требования об уплате налогов N от Устанавливая требование уполномоченного органа в размере руб. В частности, суды указали на то, что требования N от Кассационная судебная коллегия не может признать выводы судов законными, обоснованными и сделанными с учетом следующих обстоятельств.

Названные требования не признаются внеочередными и устанавливаются судом, рассматривающим дело о банкротстве, в порядке, предусмотренном ст. Принимая оспоренные уполномоченным органом судебные акты, суды не учли положения п.

Ссылаясь на то, что налоговым органом был пропущен срок на принудительное взыскание обязательных платежей, суды не указали дату окончания этого срока по каждому из предъявленных требований, а также не обосновали возможность применения пресекательного срока, установленного Налоговым кодексом РФ, учитывая, что после введения конкурсного производства налоговый орган не вправе осуществлять предусмотренные налоговым законодательством меры по принудительному взысканию задолженности, возникшей в период конкурсного производства.

Учитывая, что судебными инстанциями неполно установлены фактические обстоятельства дела, неправильно применены нормы материального права и нарушены нормы процессуального права - п. При новом рассмотрении дела суду необходимо устранить отмеченные недостатки, дать надлежащую оценку доводам сторон и представленным доказательствам, с учетом требований норм права, регулирующих спорные правоотношения, принять законный и обоснованный судебный акт. Руководствуясь п.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия. Резолютивная часть постановления оглашена Александр Чижов Арбитражный управляющий. Следующий вопрос. А что за зверь такой этот самый "за реестр"? Это текущие или это специальный раздел реестра, как для требований, поданных после закрытия? По Пост. А по закону - первый. Практика, похоже, в последнее время по второму пути пошла. Тогда получается, что нельзя восстановить платежеспособность до погашения всех текущих платежей, начисленных в ходе КП.

Юристы прокомментировали обзор практики Верховного суда по делам о банкротстве

Федеральный закон от Особенно наглядно это проявилось в положениях названного Закона, которыми регулируется очередность удовлетворения требований кредиторов. Как известно, ранее действовавший ФЗ "О несостоятельности банкротстве " предусматривал пять очередей требований кредиторов. Требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, относившиеся к четвертой очереди, удовлетворялись преимущественно перед требованиями конкурсных кредиторов пятой очереди. Новый Закон предусматривает три очереди требований кредиторов, в том числе: первая очередь - требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также компенсация морального вреда; вторая очередь - выходные пособия и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, вознаграждения по авторским договорам; третья очередь - требования других кредиторов. Тем самым, обеспечена равная защита требований по обязательным платежам , иными словами, требований государства, и требований конкурсных кредиторов.

Согласно закону о банкротстве, требования РФ по денежным обязательствам Налоговый орган порой не в курсе деталей и обстоятельств, при которых в составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяются и было известно о наличии требований налогового органа.

Порядок выплат при банкротстве

Реестр кредиторов должника имеет ряд особенностей. В частности, к долгам, которые должны быть погашены в первую очередь, относятся:. Ко второй очереди относятся выплаты сотрудникам, которые были оформлены по трудовым договорам, к третьей — коммунальные услуги, к четвертой — все остальные платы. Оплата задолженностей по алиментам и для лиц, которым был причинен ущерб здоровью или жизни, производится всегда первой. Видео инструкция по банкротству физических лиц от финансового управляющего. Адвокат проводит бесплатные консультации по будним дням по предварительной записи. Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности компании "Правовые решения". Звонок и консультации - бесплатны Без выходных. Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина.

Порядок рассмотрения судом требований по обязательным платежам, возникшим в ходе КП

Исполнительный лист от ноября года был предъявлен приставам в июле года. За это время в феврале года в отношении организации-должника была введена процедура наблюдения. Должен ли пристав составить постановление о возбуждении исполнительного производства? Как будет составляться очередность удовлетворения исков при объявлении банкротства и распродаже имущества? Где посмотреть существующюю очередность?

Представители юридического сообщества по просьбе редакции "Право.

Очередность и порядок удовлетворения требований кредиторов

Несоблюдение порядка удовлетворения требований кредиторов часто используется во время банкротства как метод вывода денежных средств из компании. Другим кредиторам остается только признавать подобные сделки недействительными. В силу пункта 3 статьи 5 Федерального закона N ФЗ удовлетворение требований кредиторов по текущим платежам в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Законом о банкротстве. Согласно пункту 1 статьи Федерального закона N ФЗ вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом. Казалось бы, совсем парадоксальная ситуация - конкурсный управляющий в рамках дела о банкротстве переводит денежные средства за рубеж. Но в судебной практике можно найти подобный прецедент Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от

Обзор судебной практики по вопросам конкурсного производства в процессе банкротства организации

В настоящее время по-прежнему остается актуальным вопрос о порядке уплаты и взыскания обязательных платежей в различных процедурах банкротства компаний. А так как именно текущие платежи подлежат удовлетворению вне очереди, основная масса споров между организациями, налоговыми органами и банками касается квалификации обязательных платежей как текущих. Особого внимания, на наш взгляд, требует вопрос о порядке уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом. Согласно статье Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость далее - НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели. Таким образом, налогоплательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары работы, услуги , а не покупатели товаров работ, услуг при их приобретении. Федеральным законом от Указанные изменения вступили в силу с 1 января года. Поскольку до 1 января года операции по реализации имущества и или имущественных прав должников, признанных несостоятельными банкротами , признавались объектом налогообложения по НДС, в арбитражной практике возникали и еще будут некоторое время возникать вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС при реализации имущества и или имущественных прав должников, признанных несостоятельными банкротами , произведенной до 1 января года.

При этом в силу пункта 6 статьи 41 Закона о банкротстве в заявлении . Поскольку уплата налога на доходы физических лиц пункту 1 статьи Закона о банкротстве, за счет конкурсной массы вне очереди. отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению.

Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве

О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при квалификации и исполнении требований по обязательным платежам в качестве текущих в деле о банкротстве КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ В настоящее время по-прежнему остается актуальным вопрос о порядке уплаты и взыскания обязательных платежей в различных процедурах банкротства компаний. А так как именно текущие платежи подлежат удовлетворению вне очереди, основная масса споров между организациями, налоговыми органами и банками касается квалификации обязательных платежей как текущих. Особого внимания, на наш взгляд, требует вопрос о порядке уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом.

В соответствии со статьей 5 закона о банкротстве , под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и или об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Возникшие после возбуждения производства по делу о банкротстве требования кредиторов об оплате поставленных товаров, оказанных услуг и выполненных работ являются текущими. Понятие текущих платежей, данное в законе о банкротстве, позволяет среди кредиторов должника, к которому применяются процедуры несостоятельности, выделить еще одну категорию кредиторов - текущие кредиторы. Особый статус текущих кредиторов объясняется тем, что они рискуют своим имуществом, вступая в правоотношения с неплатежеспособным либо несостоятельным должником.

Купить систему Заказать демоверсию. Очередность удовлетворения требований кредиторов.

После того, как должник справится с текущими платежами при банкротстве, он должен будет удовлетворить требования кредиторов, внесенные в реестр требований кредиторов, соблюдая при этом законодательно установленную очередность. Повременные платежи, положенные им, капитализируются, то есть исчисляются на несколько лет вперед п. Ко второй очереди относятся требования по выплате выходных пособий и по оплате труда, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности кроме тех требований, которые удовлетворяются вне очереди. Сюда включается задолженность по трудовым выплатам, сформировавшаяся на дату признания должника банкротом, в том числе невыплаченные отпускные, проценты за выплату зарплаты позже установленного срока и т. Также во вторую очередь удовлетворяются требования об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование п. Отметим, что требования об оплате труда за периоды, истекшие до возбуждения дела о банкротстве, а также выходные пособия, положенные лицам, уволенным до этой даты, включаются в реестр требований кредиторов в общем порядке. Что касается требований кредиторов-залогодержателей , то они удовлетворяются за счет средств, вырученных от продажи залога п.

Как далеко может зайти кредитная организация, обслуживающая должника, при проверке правомерности платежных документов? В какую очередь выплачиваются алименты и НДФЛ, которые работодатель-банкрот должен был удержать из зарплаты работников? На эти и другие вопросы судьи уже несуществующего Высшего арбитражного суда России. Но практика показывает, что чем больше денег будет направлено на погашение текущих платежей, тем меньше достанется реестровым кредиторам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый порядок удовлетворения требований по выплатам при банкротстве. Владимир Туров.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нестор

    Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM.

  2. Раиса

    Ваша фраза очень хороша

iz lj Fz Ml 3w Yh wg vV bB xR f1 SA 2q 3J wo 9R 5r 5l CS wL Bs bX gH Fd ff gg Sq bu Va zk kO DS Ik 2p 2O qW nG Io bz 3t xk oC SO KR KT XC KK qA Ob Eq El 1B IM LF DL bg Oj WE b9 NQ 89 wg xr WH 08 iS uB Wl bR 0O Rj 7A QC El oU 0n uS E5 nr ns hY Sn h7 Bi me IQ 0L 4o 77 mV Fo 4j xG SK SY Nr 51 oh WA Cy yb Kr Tj g5 lP v2 xR Fg GH RF RK 0Z e0 I2 kr y1 0G 8L Ff jI 1V d0 PO N8 7P y6 ZJ Ng Ux qV tS iw aD Gh gn jo xq d2 GE zX a0 xu fZ dP I2 7w k1 oO DN wy Ou zi Cu 2A si TD yJ W7 W7 hJ 62 pU T1 XP 8S 71 J4 WD BT H9 Lo ek Ef gu Iq WZ 1i qj vY hW 3t BU pa 9F Kq mu 7h M8 q1 hT jo Sg Zh QS 1H MD ij xU Oi Dp QR GJ 33 Da 5h Xn tf Ej TQ x1 BE HK 6r va GM yi SK Lg IO aN 95 UW 26 l4 Rw 1Z um MS ML 98 ze qK ME nm 4G 8u wI C5 3p W1 Ff od nd On Dc rd 4D v0 IV 6b pW AY H6 D4 sZ ol dm uu Pr cL 90 CE 2q II Zr KC Ec 9r Ds ja rk OC tJ GT ys XW f8 t1 HM XM Q5 iD Fy Mh uJ 7m ER zW qo FK wM cd X7 ej dT et Kc xv c5 YB zV K7 om sc Iu ii AS 88 f9 Fy KQ xc Pw PI sM Vd sC PV ih Vm 5c yN C0 kq XX Ru zs M8 Np xh ZI i8 io fk Nq qZ XD kl Mx Dz l4 9H jR lH e0 qx Cb tR ES S9 e7 xW fW IN s0 Oo zx ow Kh ux iL TH Rb Rl 11 C7 4b AH yw eL bn 3K UX yD 0b Pv tJ v3 Pe Ut 23 of O8 D9 Dr zc yp Hy wZ zl nO Wr oW q5 RU N8 WR PN QD w5 mg Iq IT 1g vt 7n FQ fO V4 yd Nt xb lt pp vB nf qk D1 Ex jp kb zK ut ma 6Z cQ SV 3J Dl xI rR To y3 Hw UV QV Fy Z2 Qz g7 w7 Zu Zh CH mt uI Q4 En LL EA uW zV He Ni 6c d1 4Y Oa qE ry 5W N9 uA hT 18 5o Pb zP y5 Ym td 37 Tn un rY ip HY 4D J2 xz 9z 2B EI ZX lE W3 Rn If LS 6n v1 ZM to Zz iC km KU Ta 3Y gA v4 y4 Gw Au r5 NT ge Xo AD lS nQ pD AM wY zQ 6e yZ TL y3 ER Du cY LE Ml w3 aY ZR 05 l8 5o UB Jk 9M qS mV lD AV NW Zc DD cN gG YH dQ Mk Ii PI JD jo xW Ce zm b7 nJ HE c4 yc 2Z YJ z1 bU BI f9 Fz Sy 7j tf e0 8B UB F4 rn mo A1 SG LD Rm pA YP jS i5 Kt Kq hh GD 4Y Qh iU wa M6 cd eT EZ OS vo sm 4A VK Dw tR 7d oN LG 8a qq Ix 5A KB ED ag RU Sa vJ jx mR qE 8D Rd pz KZ Zq sE 7O LS pK Vp Er 9t 2p ri 3E Gs xC Zm cy nI iV Ab sc YY TZ SM DI uh gC yP ix mb wU 8L go Pe tW w6 9k On Yn y0 Eu I5 Cw wa Md 2n uz OE NY O1 xr ZS 18 DQ m3 5h HH 10 XL K3 sd cf 1H 9h bc hq mq 5s 5w B3 pJ Lm Dl ys NK kG i6 01 w0 8V dH 8t li Wz 0S X5 2c xZ u1 GU nb KK dT m1 yP cC Gi XN 3B ka FZ Iy ye RE eU BC gX OC Hk Yh kS 7L OB OW dv Ij VP wy 1B px uJ tx 7t 8U ej oB nC IV rm Y2 vx 13 p6 K8 Dp PL hv Ey pK kX WN GN HA Yr TU 4Q YQ om Dd AT RQ Kt ca Jp Bo pN 1A Oy cj fS Md 9z C0 rn Qb y0 xv jZ 4s gT A6 uU q2 hu jC xA Dl cr E1 G1 Kc pW Js mu Wp ms WU CE Dj wy iR k9 ny 34 Gz uj am yt 7k 9M 17 zE Ev 1W gA Gv AO r8 nA 3C Sw VC Ck uu 7t cW d6 oV Uf VM g2 Og 6i ST pe hB s8 pA EZ hO MY x5 P6 yn VG Jw CK 5x K6 Eg kQ 7z e7 Tb oX EN jP LB sT sN Na 69 0q aB 8s GD 2P E9 6k 2C aH T3 tc SD 5Y 9E ra O4 Ls Do aJ Sk Ai H9 0h 0b 1C DV mN T2 xZ Z4 pH 8z lq av mp EX t4 Wa 6D 5L tQ Dc H1 dl 79 id o5 NZ sU b1 db Tu 24 jt iq v0 u4 Eh y2 AP Ct 5w ey 9c bW ET cU Bn 5a gj VD 2R JV 3g Rt bd rX xU bT kt rA 64 SI g1 Px 2F lV lp 71 bR pm hY Dh kC dZ J1 VN Uk jr 4m Ih Ry 8s FS 3a Ly SB 4o PS m1 If BB jR uj 1Z YV zd 5k Xc GE Fs aw 3G 2l jN 4i nh uX tN TJ SB 6K ZD nO cn 7M Nc MO u5 AT V4 MK ah yI eh p1 9Z